香港利得(de)稅介紹

1.定義：

利得(de)稅（Profits Tax）是(shì)對在香港經營任何行(xíng)業、專業或業務的(de)個人(rén)和(hé)企業（包括法團、合夥業務、∏受托人(rén)或團體），獲得(de)於香港產生(shēng)或取得(de)來源於香港的(de)所得(de‌)（售賣資產的(de)資本所得(de)的(de)利潤除外(wài)）所征收的(de)稅。

2.特征：

香港采用(yòng)的(de)所得(de)稅征稅模式並非以「稅收居民(mín)」（Tax Residency）為征稅基礎，而是(shì)以「地(εdì)域來源」（Territorial Source Concept）為征稅原則，即隻有(yǒu)源自(zì)香÷港的(de)利潤所得(de)才會視為「應稅所得(de)」，而源自(zì)香港境外(wài)的(de)利潤所得(de)，則不(bù)須在香港繳納利得(de) 稅。

3.計稅依據：

利得(de)稅的(de)征收是(shì)根據每個課稅（納稅）年(nián)度內的(de)應稅所得(de)扣減可(kě)列支費用(yòng)和(hé)成本後的(λde)利潤（或損失）為應納稅所得(de)額。

4.稅率：

一(yī)般利得(de)稅稅率

公司的(de)適用(yòng)稅率（適用(yòng)於 2008-2009 及其後的(de)課稅年(nián)度）：16.5÷%。

特惠稅率

特別行(xíng)業，如(rú)合資格財資中心、專業再保險人(rén)和(hé)獲授權專屬自(zì)保保險人(rén)、合資格飛機出租商、合資格飛機租賃管理(l™ǐ)商及合資格船(chuán)舶租賃管理(lǐ)商的(de)合資格利潤利得(de)稅稅率為 8.25%。

利得(de)稅兩級製

企業首 200 萬港元的(de)利潤利得(de)稅稅率降至 8.25%，其後的(de)利潤則繼續按16.5%征稅。合夥業務等α非企業法人(rén)，兩級的(de)利得(de)稅稅率相(xiàng)應為 7.5%及 15%。

同一(yī)集團的(de)關聯企業隻可(kě)提名一(yī)家(jiā)企業受惠。

5. 香港利得(de)稅申報和(hé)繳納時間

香港稅期是(shì)從4月(yuè)1日(rì)到(dào)3月(yuè)31日(rì)，每年(nián) 隻需要(yào)申報一(yī)次。一(yī)般在每年(nián)4月(yuè)份，香港稅務局會給公司下(xià)發利得(de)稅申報表，香港公司收到(dào)利得(de)稅表後需要(yào) 在一(yī)個月(yuè)之內提交，但(dàn)也(yě)可(kě)以根據情況申請延期。

新註冊的(de)香港公司，通(tōng)常會在成立後的(de)18個月(yuè)左右收到(dào)利得(de)稅表，需要(y₹ào)在3個月(yuè)內向稅局提交審計報告和(hé)利得(de)稅表。第二次及以上(shàng)做(zu₹ò)賬審計的(de)公司，稅局一(yī)般會在每年(nián)4月(yuè)的(de)始個工(gōng)作(zuò)日(rì)發出利得(de)稅表，需要(yào)在→發出日(rì)期後的(de)一(yī)個月(yuè)內提交審計報告，如(rú)果超期提交報表，稅局可(kě)α能(néng)會向公司下(xià)發罰款信。

因此，香港公司如(rú)何選擇年(nián)結日(rì)就(jiù)顯得(de)尤為重要(yào)，以保證公司有(yǒu)充足的(de)時間來做(zuò)賬審✘計，避免罰款。如(rú)果是(shì)通(tōng)過網上(shàng)電子(zǐ)報稅，可(kě)以向稅局申請額外(wài)延 期兩個星期。如(rú)果香港公司之前年(nián)度被評估為無需繳稅，那(nà)麽稅局一(yī)般不(bù)會每年(nián)都(dōu↓)給公司下(xià)發稅表，實際以香港稅局下(xià)發為準。